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在交易的时候应该都会出现发票和钱款没有一起到账，那发票到钱未付账务处理怎么做呢，如果货已经到了，但是没有付款，可以暂估价入账，借记原材料，贷记应付账款的科目进行核算，还可以按照发票金额入账，这个时候的会计处理不需要备注红字了，怎么写就还是看看文章吧。

发票到款未付怎么处理

可以按下面几种情况进行帐务处理：

发票已到，款未支付情况

(1)冲销暂估入账分录

借：原材料(或库存商品) 红字

贷：应付账款 红字

(2)按发票金额入账

借：原材料(或库存商品)

借：应交税费--增值税(进项税额)

贷：应付账款

(3)支付货款时

借：应付账款

贷：银行存款(或现金)

3、发票已到，款已支付的情况

(1)冲销暂估入账分录

借：原材料(或库存商品) 红字

贷：应付账款 红字

(2)按发票金额入账

借：原材料(或库存商品)

借：应交税费--增值税(进项税额)

贷：银行存款

注：如果是小规模纳税人，上面分录中的“应交税费--增值税(进项税额)”科目不要做。

应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金。是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

无发票也要入账，8种无发票业务处理，轻松解决无票入账问题。

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收到的发票名称和收款单位不一致有什么后果

根据国税发〔1997〕134号,以下简称134号文件，规定：

有下列情形之一的,无论购货方(受票方)与销售方是否进行了实际的交易,增值税专用发票所注明的数量,金额与实际交易是否相符,购货方向税务机关申请抵扣进项税款或者出口退税的,对其均应按偷税或者骗取出口退税处理。

购货方取得的增值税专用发票所注明的销售方名称，印章与其进行实际交易的销售方不符的，即134号文件第二条规定的‘购货方从销售方取得第三方开具的专用增值税专用发票’的情况”之规定，均按照偷税处理。

后面还写了发票已经到了，款项也已经支付的情况了，但要注意那一句，是小规模纳税人就不要做应交税费的科目了，后面介绍了收到的发票名称和收款单位不一致有什么后果，有可能是会按照偷税漏税处理，知道了发票到钱未付账务处理怎么做后，还有什么不懂的地方可以找会计教练的老师咨询。