用户注册

每个月企业都要为员工发放工资等职工薪酬费。还其中包括员工的工资福利费，社保费，公积金等。这些费用涉及到的科目有很多，因此啊大家在做账的时候，一定要清楚涉及到的科目都有哪些，以及怎么做职工薪酬的计提与发放的账务处理。下面会计教练小编进行了一下总结，大家有兴趣的话可以往下看看。

职工薪酬的计提与发放的账务处理

一、职工薪酬的核算范围

(1)职工工资、奖金、津贴和补贴;　　

(2)职工福利费;　　

(3)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;　　

(4)住房公积金;　　

(5)工会经费和职工教育经费;　　

(6)非货币性福利;　　

(7)因解除与职工的劳动关系给予的补偿;　　

(8)其他与获得职工提供的服务相关的支出。

 (9)离职后福利也属于职工薪酬。 

(10)企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

二、应付职工薪酬的科目设置

本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。

三、发生应付职工薪酬的账务处理

1、生产部门人员的职工薪酬

借：生产成本/制造费用/劳务成本”等

贷：应付职工薪酬(具体支出计入明细)

2、应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬

借：在建工程/研发支出”等

贷：应付职工薪酬(具体支出计入明细)

3、管理部门人员、办公室、销售人员的职工薪酬

借：管理费用/销售费用

贷：应付职工薪酬(具体支出计入明细)

4、因解除与职工的劳动关系给予的补偿

借：管理费用

贷：应付职工薪酬—辞退福利

5、职工股份支付 企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额。

借：管理费用/生产成本(根据员工所在部门定)

贷：应付职工薪酬—股份支付

在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额

借：公允价值变动损益(产生溢价，亏损则反向分录)

贷：应付职工薪酬—股份支付

6、企业(外商)按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金

借：利润分配——提取的职工奖励及福利基金

贷：应付职工薪酬—职工福利

四、发放职工薪酬

1、向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等。

借：应付职工薪酬-工资 (应发工资数)

贷：库存现金 / 银行存款 (实发工资数) 

其他应付款-养老 / 医疗等 (代扣代缴金额) 

其他应付款-住房公积金 (代扣代缴金额) 

应交税费-应交个人所得税 (代扣代缴金额)

2、支付工会经费和职工教育经费

借：应付职工薪酬——工会经费 

应付职工薪酬——职工教育经费

贷：银行存款

3、自产产品奖励职工

借：应付职工薪酬——职工福利

贷：主营业务收入 

应交税费——应交增值税(销项税)

4、无偿向职工提供住房等固定资产使用。

每月折旧计提借：应付职工薪酬——职工福利

贷：累积折旧

5、支付社保、个税、公积金

借：其他应付款-养老 / 医疗等 (代扣代缴金额)

其他应付款-住房公积金 (代扣代缴金额) 

应交税费-应交个人所得税 (代扣代缴金额) 

应付职工薪酬——住房公积金(单位) 

应付职工薪酬——养老 / 医疗(单位)

贷：银行存款

中小企业常见会计分录处理PDF电子版，免费分享！

14005阅读 3221申请领取去领取 >

怎么做职工薪酬的计提与发放的账务处理的解答就是这些了，希望大家看完后对会计的学习能有所启发，大家如果在会计上还有什么不懂的地方，可以联系在线客服老师，免费答疑，学习所在行业会计专用分录哦。