我们会计人员所做的一切账务处理，最终是要登记在财务报表中的，对于刚接触财务报表的小伙伴，可能对资产负债表中的货币资金比较陌生，货币资金是填制资产负债表遇到的第一个报表项目，那么货币资金是哪些科目呢?下面就让小编为大家讲解一下!
货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。
一、库存现金
企业应当设置“库存现金”科目，企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。月度终了，现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对，做到账账相符。
二、银行存款
银行存款是企业存放在银行或者其他金融机构的货币资金。
为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记企业银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的余额。
三、其他货币资金
其他货币资金是企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。
货币资金对于刚工作的小伙伴确实非常陌生，其实就是银行存款、库存现金、其他货币资金三个科目组成，小编已经通过文章讲解了货币资金是哪些科目，希望小伙伴们能够牢牢记住。想学习更多实操知识的小伙伴，可以咨询我们客服老师，不仅有免费资料可以领取，而且现在报名还有优惠!
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