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通常情况下，根据税法的相关规定，企业获得了收入，就要缴纳企业所得税。 每个月或者是每个季度进行预缴，年度结束后在五个月内进行汇算清缴。那么关于企业所得税的相关账务处理，大家有了解吗？下面会计教练小编就给大家总结了一下企业所得税会计分录大全怎么写，希望大家看后能够得到一些帮助。

企业所得税会计分录大全

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3、清缴汇算后补缴税款 跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、清缴汇算多交税款

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配 - 未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9、耍赖皮不给的，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

10、免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税费 -- 应交所得税

借：应交税费 -- 应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

以上就是小编对企业所得税会计分录大全怎么写的详细解答，大家看完，若是还有其它问题，可以咨询在线客服免费答疑，教您通过实操练习掌握专业知识哦。