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众所周知，我们在企业工作的时候，企业是会为员工承担一部分社保费用的，另一部分由员工自己承担，由会计人员从人员的工资中代为扣缴，然后在发放工资，在这整个过程中，大家知道社保的账务处理怎么做吗，接下来这篇文章就来详细的给大家讲讲，希望大家看后能够有所帮助或启发。

社保的账务处理

一、社保基本分录

1、计提工资与社保计提基本工资部分

借：管理费用(办公人员)

制造费用(车间人员)

销售费用(销售人员)

生产成本(直接人工)

在建工程(固定资产在建工人)

贷：应付职工薪酬——工资

计提社保(企业缴纳部分)

借：管理费用

贷：应付职工薪酬——社保(企业部分)(各险种可分开计提也可不分)

Ps：根据最新会计准则，个人缴纳社保部分直接计入基本工资，企业缴纳部分计入应付职工薪酬下“社保”明细分录。

2、次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款—社保(个人部分)

应交税费——个人所得税

库存现金/银行存款

PS：企业有代扣社保个人缴纳部分、与个人所得税的义务。实际发放工资时需要代扣代缴这部分资金。其中社保个人缴纳部分计入“其他应收款”，而个人所得税需要计入“应交税费”。

3、上缴

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应付款—社保(个人部分)

贷：银行存款

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二、社会保险缴纳费用计算方法

社保交纳多少是根据当地去年社平工资进行计算的，且每年都不是一样的。

比如A地社平工资为20000元，那么养老保险交纳额为20000乘20%=4000左右/年,医疗为20000乘10%=2000左右/年。

另外也规定了最低档和最高档，最低档的交纳不得低于社平职工月平均工资的60%，最高档为职工月平均工资的300%。一般以最低档居多。

PS:除个别企业，一般都采用最低档的缴纳方式缴纳社保。所以记算起来也很方便。

单位方式参保，以实际工资作为交纳基数。

以单位买全社保为准，计算如下所示：

1、医疗保险：个人承担2%，单位承担8%;2、养老保险：个人为8%，单位承担20%;3、失业保险：个人为1%，单位承担2%;4、工伤保险:个人无，单位1%;(工伤与生育险都有单位缴纳)5、生育保险:个人无，单位1%;(男职工也需缴纳生育险)6、公积金：个人10%,单位10%。

三、案例实操

以工资为7000元/每月，那么其需要交纳的保费为：1、医疗保险：7000乘2%=140元，单位7000乘8%=560元;2、养老保险：7000乘8%=560元，单位7000乘20%=1400元;3、失业保险：7000乘1%=70元，单位7000乘2%=140元;4、工伤保险：个人无，单位7000乘1%=70元5、生育保险：个人无，单位7000乘1%=70元

因此个人总计为：770元，单位总计为：2240元。 职工总薪酬=7000+2240=9240 计算的数据可能会与实际的有出入，但计算的方式是这样的. 因为保险是不上税的，所以应该扣除保险费用，即上税金额为7000-770=6230元。

分录如下

1、计提工资与社保

借：管理费用(办公人员)7000

制造费用(车间人员)

销售费用(销售人员)

生产成本(直接人工)

在建工程(固定资产在建工人)

贷：应付职工薪酬——工资 7000

借：管理费用(办公人员)2240

制造费用(车间人员)

销售费用(销售人员)

生产成本(直接人工)

在建工程(固定资产在建工人)

贷：应付职工薪酬——社保(企业部分) 2240

2、发放工资

借：应付职工薪酬——工资 7000

贷：其他应付款—社保(个人部分) 770

应交税费——个人所得税 36.9

库存现金/银行存款 6193.1

3、上缴社保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)2240

其他应付款—社保(个人部分) 770

贷：银行存款 3010

社保个人部分少扣了如何处理

1、找个人追回

给那位员工少扣了即找那位员工追回，如果当月追回则无需做账。如果当月无法追回，则在下个月工资内扣除，分录如下：

借：其他应收款——XX员工

贷：银行存款

借：职工应付薪酬

贷：其他应收款——XX员工

2、无法追回会计承担

如少扣社保的职工已经离职，且已经无法追回。经过领导研究，损失费用应有责任人承担，分录如(1)，只是将XX员工改为会计的名字。(ps：一般老板不会这么小气，会公司自己承担)

2、无法追回公司承担

若无法追回，有公司承担，一定要公司领导批准同意后，计入“管理费用”，也有计入营业外支出的，这两种分录都可以。具体如下：

借：管理费用

贷：其他应收款——XX员工

大家看了社保的账务处理怎么做后，还有什么不懂的地方吗，有的话可以点击在线客服，进行询问，会计教练为您免费答疑，教您学习更多做账实操内容。