在日常账务处理的时候，很多小伙伴经常遇到所得税费用明细科目不清楚的问题，那么所得税费用的会计处理该怎么做?所得税费用明细科目有哪些?那么小编将通过下文给大家讲解一下有关所得税费用的知识，相信看完本篇文章后小伙伴们都能够学会所得税费用的账务处理。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目，一般不设置明细科目。
企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：
(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
(3)所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
当期所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用。
递延所得税费用= (期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)，其中不考虑所有者权益影响的递延所得税资产、负债。
上面就是关于所得税费用的相关知识，关于所得税费用明细科目有哪些的问题，小编已经在文中给出答案了。想学习更多会计专业知识、考取财会相关证书，欢迎关注我们会计教练，我们有经验丰富的师资团队，详情可以咨询我们在线客服!
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