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作为小企业，也是符合企业所得税税费的规定的，因此，年度结束后的五个月内，也要将所得税汇算清缴进行完毕，多缴纳的税额申请退回，少缴纳的申请纳税，在此期间，小企业所得税汇算清缴的会计分录怎样写呢，如果有同学不清楚的，不妨就来阅读下文，了解一下吧。

小企业所得税汇算清缴会计分录

企业应补缴税额的，分录如下：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税，

缴纳汇算清缴补税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

企业多缴税额的，分录如下：

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

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小企业会计准则企业所得税汇算清缴账务处理

企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是：

1. 账面上计提金额大于实际缴纳金额

也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。

借：应交税费——应交企业所得税

贷：所得税费用

2. 账面上计提金额小于实际缴纳金额

即，上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了。出现这种情况的原因，可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的，没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整。

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

适用《小企业会计准则》在经过上述调整后，“所得税费用”直接结转至“本年利润”，不需要再调整以前年度损益。

《小企业会计准则》这种处理是为了简化核算，采用了收付实现制原则而不是权责发生制。

看完这篇文章，相信大家对小企业所得税汇算清缴的会计分录怎样写已经明白了，如果还有什么问题的话，可以咨询在线答疑老师，免费咨询答疑，学习更多相关知识。