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当月的发票在取得之后需要及时入账，及时认证，但如果发票作废了，那当月作废的发票应该怎么处理，发票作废的账务处理怎么做呢，如果作废的发票没有入账可以直接作废，如果入账了就做相方的发票进行对冲，等到缴纳税款的时候去地税局填一下相关的说明文件就可以了。

当月发票作废的账务处理方法

有没入账，没入账直接作废，入账开相反发票对冲，已缴税去地税局去填相关说明文件。

当月作废的不用做账务处理，把发票全部联次作废即可。

增值税普通发票作废前，已经做过账务处理的，增值税普通发票作废后，就要进行账务处理，即冲销原来的账务处理

增值税普通发票作废前，没有做过账务处理的，增值税普通发票作废后，就不需要进行账务处理，即视为该业务没发生过。

发票作废的会计处理

开票方开票时发现有误，或开具后交付前发现有误的，可以即时作废。

由于错误发票尚未交付受票方，此时受票方无需做会计处理。开票方针对作废错误发票这一业务也无需做专门账务处理。

1、企业作为销货方，回收对方增值税专用发票抵扣联及发票联，并进行发票作废时：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)

2、企业作为购货方，收到增值税专用发票未进行认证但已交回对方进行发票作废时：

借：库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

应交税费——应交增值税(待认证进项税额)(红字)

贷：应付账款(红字)

根据相关规定，在未收回专用发票抵扣联及发票联，或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，销货方一律不得作废已开具的专用发票。

增值税普通发票作废前未进行账务处理的，发票作废后，无需进行账务处理。企业作废发票后，开具正确发票且交付受票方的，交易双方应根据正确发票信息做相应账务处理。

上文就是小编给大家写的当月作废的发票应该怎么处理，发票作废的账务处理怎么做文章内容，对于作废的发票在做账的时候应该通过应收账款，主营业务收入的科目进行核算，这是作为销货方，如果是购货方的时候有该怎么做呢，快看看上文，有不懂的地方可以找会计教练的老师咨询。