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大家知道，对对于很多企业来讲，企业在开出发票之后，都是不能立刻收到收入的，需要对方核对完全了之后，才能支付费用，同时我们企业确认收入，那么大家清楚开票未确认收入的会计分录怎么写了吗，根据后续对方的支付情况，下文就来讲解一下具体的做法。

开票未确认收入会计分录

已开具发票但是尚未收款的时候，根据开具的发票的金额，确认对应的收入和销项税额，未收到的款项，计入到应收账款科目。已开发票未收到款项本质上税务行为、与会计行为都已经发生了。使用应收账款科目正常做账即可。

1、销售行为发生时

借：应收账款-某单位

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税

2、对方拒收货物也不付费

这种情况原有的销售行为就消失了，已经开具的增值税发票需要作废，超过一个月的要开负数的增值税的发票。原分录做反向分录或红字冲销。

借：应收账款-某单位(红字负数)

贷：主营业务收入(红字负数)

税费--应交增值税--销项税(红字负数)

3、如果运费为我方垫付，对方承担运费杂费。则原分录可以不动。

借：应收账款—XX公司

贷：营业外支出——运费

4、如果我方垫付运费，对方不承担运费。则做如下分录

借：管理费用

贷：应收账款——XX公司

5、对方货收了，钱不给了(对方如恒大一样)

借：计坏账准备

贷：应收账款——xx公司

借：资产减值损失

贷：坏账准备

以上内容就是小编对开票未确认收入的会计分录怎么写的详细总结，大家看完，如果是还有其它问题，可以咨询在线客服免费答疑，教您通过实操练习掌握专业知识哦。