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近些年来，企业都要进行汇算清缴，汇算清缴的结果是补缴或者退税，补缴的情况是非常常见的，因此企业在补缴的时候，会发生账务的变化，就要做好相关的账务处理，那么这样的话汇算清缴补交所得税的会计分录要怎么写呢，为了之后的工作方便，大家就来学习了解一下吧。

汇算清缴补交所得税会计分录

计提应该补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

缴纳补缴的所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果需要缴纳滞纳金

缴纳以前年度企业所得税以及滞纳金，

借：应交税费-应交企业所得税，

营业外支出-滞纳金支出，

贷：银行存款

税款属于上年度的损益，因此要用以前年度损益调整科目归集并直接转入到未分配利润科目。而滞纳金属于当期损益，且不可税前扣除，因此计入到当期的营业外支出。滞纳金无需调整以前年度，直接计入当期损益，且不能税前扣除。

学霸分享：会计工作第104天，分录这样记，真香😍

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企业所得税滞纳金

根据《税收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

由以上规定可知，滞纳金按天数计算，从滞纳税款之日开始，每天按未缴纳税款的万分之五计算。必须掌握以下计算公式：

滞纳金=未缴税款金额*0.05%*滞纳税款天

以上文章就是关于汇算清缴补交所得税的会计分录要怎么写的讲解了，看完这些，大家还有哪里不懂的话，可以联系在线客服进行免费答疑，学习更多会计专业知识哦。