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年度企业的工作结束后，企业需要进行所得税的汇算清缴，假如说企业季度预缴的数目大于本应缴纳的数目的话，就可以申请退还所得税，反之则补缴所得税，那么企业所得税的补缴与企业所得税退还的会计分录怎么做呢，下面就由会计教练小编来解读一下。

企业所得税的补缴与企业所得税退还的会计分录

一、企业所得税多缴退还

1、在本年度退回，

收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

在下年度退回，

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

这是我迄今见过，最完整近乎完美的会计分录汇总，建议收藏备用。

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二、补缴所得税账户处理

计提应该补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税

缴纳补缴的所得税

借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款

结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

企业所得税返还，计入当期，不用做以前年度调整，计“营业外收入”下“政府补贴”明细科目。

以上就是关于企业所得税的补缴与企业所得税退还的会计分录怎么做的讲解了，看完这些，大家还有哪里不懂的话，可以联系在线客服进行免费答疑，学习更多会计专业知识。