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差旅费是企业的职工在出差期间所产生的住宿费和饮食费等等，如果开具相关的发票，后期会计人员是需要做账的，那么差旅费专用发票的账务处理怎么做呢，应该是借记管理费用，贷记银行存款的科目进行核算，但是这个发票是否可以抵扣进项税呢，一起来看看吧。

住宿费专用发票会计分录

借：管理费用-差旅费，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：银行存款，

贷：其他应收款等，

差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

差旅费核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

差旅费有包括什么费用

差旅费首先包括比较常见的是有交通费，交通费又分市内交通费及市外交通费，比如说乘坐高铁或者是飞机。比如差旅费有机票、车票、住宿费、餐费去外地出差发生这些都可以算是差旅费，另外公司的车辆发生的油费也可以计入到差旅费。

差旅费取得发票的可以抵扣进项税吗

首先来说一下交通费，如果取得增值税专用发票的是可以抵扣进项税的，取得增值税普通发票的如果是电子普通发票可以抵扣，但是如果是纸质的普通发票进项税不得抵扣，去市外出差坐高铁、火车、飞机取得了注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单或者是铁路车票，比如说高铁票这个是可以抵扣进项税的税率是是百分之九的税率，运输是指国内的航空运输，如果取得了国际航空运输免税或者是零税率的发票，进项税则不得抵扣。

另外，这里所说的搭乘交通工具的人员是指企业内部的员工或者是派遣员工，如果是单位外部的员工来报销差旅费，这一些车票进项税是不得抵扣的，接下来是住宿费和餐费，住宿费取得增值税专用发票进项税可以抵扣，如果是餐费无论你是否取得增值税专用发票进项税都不得抵扣。

差旅费中的交通费取得增值税专用发票是可以抵扣进项税，如果高铁票是可以抵扣进项税的税率是百分之九的税率，但如果是取得了国际航空运输免税或者是零税率的发票，进项税则不得抵扣，关于发票抵扣的问题还是仔细看看文章的，知道了差旅费专用发票的账务处理怎么做后，还有什么不懂的地方可以找会计教练的老师咨询。