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当企业在生产经营中，消耗了材料之后，企业就会进行购买新的材料，若此时财务人员遇到抵扣材料款的业务时，该怎么处理，通常我们先计入到原材料里，然后计算出销项税，详细的抵扣材料款要怎么写会计分录，就让会计教练小编就来给大家讲解一下，希望能对大家有帮助。

抵扣材料款如何做账

"增值税做账到材料款"这是错账,要冲回重做。增值税是价外税不可以记入成本。

抵扣的前提是你公司必须是增值税一般纳税人。你公司销售货物按照规定税率13%计算的金额就是你的销项,比如说你公司一个月销售货物含税收入是70000元,那么你这个月的销项就是:70000÷(1+13%)×13%=8053。09元,假设你买电脑时,人家给你开的增值税专用发票上的税额是6000,那么你这个月可以抵扣进项税6000,应该交纳的增值税就是8053。09-6000=2053.09元。

材料预付款如何做账

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企业已付款但还未收到材料的，应通过“预付账款”科目核算，账务处理如下：

1、供应商材料尚未发出时：

借：预付账款

贷：银行存款

2、材料已经发出但企业并未收到的：

借：在途物资

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

其中，如果企业为小规模纳税人的，应做如下分录：

借：在途物资

贷：预付账款

3、材料到达并验收入库时：

借：原材料

贷：在途物资

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材料款收到专用发票怎么做账

1、材料入库，发票未到，做暂估入帐“

借：原材料 暂估价

贷：应付帐款-**单位

2、月底发票到,将暂估红冲做：

借：原材料 暂估价(红字)

贷：应付帐款-**单位(红字)

同时做：(未付款)

借：原材料--**材料

借：应交税费-应交增值税：进项税

贷：应付帐款-**单位

3、付材料款做

借：应付帐款-**单位

贷：银行存款

关于抵扣材料款要怎么写会计分录的内容就讲解完了，还补充了材料预付款如何做账以及收到专用发票的处理，这些都是大家可能会用到的分录知识，这个过程若大家看完有什么疑问可以咨询在线客服，在线免费为您解答，也可以领取上文的分录卡片来学习更多分录处理知识!