用户注册

企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，这是我们作为会计人员都知道的，那么在年度的汇算清缴中，企业计算好需要补交的那块税款并进行补交后，相应的所得税汇算清缴补交的那块所得税怎么做账呢，因为税法有规定，必须在规定的时间内完成这个工作，为了帮助大家节约时间，本文就来回答一下。

所得税汇算清缴补交的那块所得税

1、汇缴后应补缴所得税：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-应交所得税。

2、缴纳所得税：

借：应交税费-应交所得税，

贷：银行存款。

3、结转到未分配利润：

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。

想要了解更多会计资料，可以点击下方去领取：

2020企业所得税汇算清缴，还没弄清楚看这里，轻松度过汇缴难关，电子版资料免费领！

11563阅读 2659申请领取去领取 >

应注意的是：

⑴实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。

⑵若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。

⑶若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。

总之，所得税汇算清缴补交的那块所得税怎么做账的解答就是这些，对于会计不仅要学习理论，更要多进行做账实操练习，看完这些大家要是还有不懂的地方，可以点击在线客服老师，进行免费答疑哦。