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我们在购买材料的时候，因无货就先付了一款项，等到有货的时候就能直接收到货物了，那材料的预付款没有发票怎么做账务处理呢，对于这种情况，按照下面这四步进行就行，首先就是材料到了，发票还没有到，可以先暂估入库，通过原材料，应付账款的科目进行核算，等到支付货款的时候怎么做账呢，请看下文。

预付材料款无发票该如何进行账务处理

对于预付材料款无发票的入帐，分为“四步走”，具体内容如下：

1、材料已到，发票未到时，可以先暂估入库，等发票到后再按正确来入库，会计分录：

借：原材料/库存商品

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商

2、支付货款的会计分录：

借：应付账款

贷：银行存款

3、先冲暂估入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品(红字)

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)

4、按收到增值税发票入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商

值得一提的是，有不少会计人士只是简单的这样做了一下：

企业购进材料后没有收到发票，但款已付，通过预付账款核算，在收到发票时：

借：原材料

应交税费-增值税-进项

贷：预付账款

后续的步骤是支付货款，先冲暂估入库，入账，按照收到的增值税发票入库，入账，结合开头说的那一步正好是四个步骤，这里面的会计分录大家还是仔细看看吧，在看完材料的预付款没有发票怎么做账务处理之后，想再多了解点可找会计教练的老师讨论，说不定还能领取相关的资料包!