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企业取得生产经营收入的,应按税法规定在规定时间内缴纳企业所得税。对企业所得税进行会计处理时,一般包括计提和缴纳。在年末也需要对所得税进行计提缴纳，那该怎么做呢?小编在下文详细讲解了年末计提企业所得税的会计分录的内容，应该会对你们有所帮助的。

年末怎么计提所得税

1、企业年末计提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业年末缴纳所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、年末结转至本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用
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企业年末计提、缴纳、结转所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目，以及“本年利润”科目进行核算。

本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损)，属于所有者权益类科目。

应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

所得税费用是指企业经营利润应当缴纳的所得税，等于当期所得税和递延所得税之和。

所得税费用的确认及会计分录处理

每季度企业所得税结转到本年利润,不是利润分配。

具体分录:

1。是每月计提的所得税都要结转的本年利润科目的,计提

借:所得税费用

贷:应交税费---应交企业所得税

2。按季度预交税时:

借:应交税费---应交企业所得税

贷:银行存款

3。每月结转到本年利润科目做所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

4。年底将本年利润结转到利润分配---未分配利润

借:本年利润

贷:利润分配---未分配利润

所得税费用,是损益类科目,应该结转计入本年利润的。

以上就是关于年末计提企业所得税的会计分录的详细内容，不知各位小伙伴是否看明白了，还对所得税费用的确认及会计分录处理做了解释。具体内容大家可以再仔细看看上文的内容，没有明白的可以咨询我们会计教练的老师进行解答哦!想要快速正确记忆所学的分录知识也可领取下文中的资料来学习。