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现在行业的财务人员年末工作都已经结束了，现在就是对年初和所得税汇算清缴开始注重处理，在这小编来考考大家经过年末的处理有没有对其完全掌握，今天就说一下年末留抵进项税应该如何结转处理，对这一知识点掌握薄弱的朋友可以进来看看。

年末留底进项税额如何结转

1.年结:看12月份增值税是应交还是留底。

2.应交:将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税--未交增值税有贷方余额,第二年缴纳。

3.留底:将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税--应交税费--进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数。

结转进项税额会计分录:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

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进项税额留抵账务处理

有留抵税额,本月多交的增值税:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

有应交未交增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

进项税额不足抵扣的税务处理--形成留抵税额

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

财务人员必备干货：会计常用14种账务处理，免费领取！

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纳税人在计算应纳税额时,如果出现当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣的部分(即留抵税额),可以结转下期继续抵扣;

原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到纳入"营改增"试点之日前的增值税期末留抵税额,不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。

阅读完这篇文章后，相信大家应该对年末留抵进项税应该如何结转处理的内容更加了解。还对其计算公式进行了解释，这都是大家需要知道的，所以大家仔细看看文章的内容加强记忆，有什么问题也可以咨询在线答疑老师。