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企业经营过程中发生了所得税就需要根据国家税务的相关政策去缴纳申报，也需要做好明细账登记，那么如何计算和处理所得税费用结转分录，企业取得经营利润的同时,都会有所得税费用的发生，所以作为会计人员是需要会处理的，通常我们会通过应交税费和本年利润的科目进行核算，具体的账务处理内容还请看下面的文章：

结转所得税费用的会计分录

计算结转所得税费用的会计分录包含了所得税费用、应交税费、本年利润、银行存款这四个会计科目。

计算所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

月末结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

收藏！80%的财务会计容易做错的18个基础账务处理分录整理，免费领！

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应交税费科目核算内容指的是核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

所得税费用计算公式

所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)

(一)当期所得税的计算

当期所得税即为当期应交所得税。

应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率

(二)递延所得税的计算

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

通过综上所述，如何计算和处理所得税费用结转分录的内容到这里就分享结束了，相信很多小伙伴都有所了解了，还有不明白的的朋友可以点击下方的会计老师进行咨询，也有会计实操资料等着大家领取!