用户注册

企业发生经济活动取得利润的,必须按照税法规定按期申报与缴纳企业所得税，对其计提结转应通过所得税费用和应交税费科目核算，那在年底如何做企业所得税的账务处理。很多朋友都不清楚，那么下面就让会计教练小编给大家进行一下解答，具体如下所示：

年底企业所得税怎么做分录

财务人员必备干货：会计常用14种账务处理，免费领取！

18362阅读 4223人申请领取去领取

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税费--应交企业所得税

2、 缴纳季度所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5、 重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10、免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

别死记会计分录！3个小时巧记17大分录思维导图，牢牢刻进脑子

14452阅读 3323人申请领取去领取

年末企业盈利有所得税应该怎么做账

年末汇算清缴要对股东进行利润分配;

相关分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:应交税费-企业所得税

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

年末本年利润余额转入利润分配科目。

关于年底如何做企业所得税的账务处理的解答就是这些，还对年末企业盈利有所得税分录做了解释，希望小编的这篇文章能够为您带来帮助。大家根据实际情况来参考本文内容，另外大家还有什么不懂的地方，可以联系答疑老师为您免费答疑，想要快速掌握年末知识的伙伴，可以点击上方卡片来领取分录记忆思维导图资料!