用户注册

一般情况下，企业在本期结束之后才能交纳税额，因此，企业一般都是本期缴纳上期的应纳税额，那么在做本企业的应纳税额账务时，大家知道本期应纳税额的分录怎么做吗，接下来会计教练小编就来详细的给大家讲解一下，以及使用进行税抵扣时的增值税分录怎么写。

本期应纳税额分录怎么做

本期缴纳上期应纳税额分录

答:本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理:

1、上月收到收入的时候:

借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):

借:应交税费-应交增值税-销项税 贷:应交税费-未交增值税

同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;

分录如下:

借:应交税费-应交增值税-销项税 贷:应交税费-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后,做会计分录

借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款

做好这三步就可以做好增值税交税工作.

想要了解更多会计资料，可以点击下方去领取：

学霸分享：会计工作第104天，分录这样记，真香😍

13636阅读 3136人申请领取去领取

以上就是关于本期应纳税额的分录怎么做的讲解了，看完这些，大家还有哪里不懂的话，可以联系在线客服进行免费答疑，学习更多会计专业知识。