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企业在季度缴纳所得税的时候，如果有少缴纳的，那么年度结束后就要进行补缴，往后拖可能还有滞纳金，那么在补缴的时候，会计人员该如何做补交企业所得税的分录呢，下面会计教练小编就来给大家讲解一下，并且给大家普及一下滞纳金，具体大家请看下文所示。

补交企业所得税分录

补交企业所得税的会计分录涉及到的会计科目有应交税费、营业外支出、银行存款、本年利润等科目，具体的会计分录做法如下所示。

1、企业补交当年的所得税以及相应滞纳金时：

借：应交税费——应交所得税

营业外支出——税收滞纳金

贷：银行存款

2、企业结转补交所得税产生的滞纳金时：

借：本年利润

贷：营业外支出——税收滞纳金

企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

滞纳金是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项，是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。

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学霸分享：会计工作第104天，分录这样记，真香😍

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应交税费的借贷方向是什么

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费借方记减少;贷方记增加。应交税费的借方代表交纳数和可抵减数，贷方的代表计提数和应交增税增加数。

有关如何做补交企业所得税的分录的解答就是这些，大家看完还有什么不懂的话可以找在线客服，进行免费答疑，也可在首页直接查找，会计教练让你学会计不是困难。