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大家知道，根据计算的方法不同，会计人员有时候计算出月份或者是季度的税款，缴纳的可能是不太准确的，因此就需要补缴税，涉及到往年的一些损益调整，那么会计人员在做账的时候，补交税款的分录怎么做呢，下面会计教练小编就来帮助大家讲解一下这个问题。

补交税款分录

补交税款的会计分录涉及到的会计科目有所得税费用、应交税费、银行存款、以前年度损益调整、利润分配等会计科目具体的会计分录做法如下文所示：

补缴税款的会计分录：

1.按月或按季计提应预缴所得税额

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

3.次年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，补计提时做如下分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

4.缴纳年度汇算清缴应补税款

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

5.年度汇算清缴，如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，也即计提的所得税费用多了，冲回多计提的所得税需要做如下分录

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

6.经税务机关审核批准退还多缴税款

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税

企业汇算清缴后，如果实际缴纳的金额小于应该缴纳的所得税金额，企业需要补缴对应的企业所得税金额。

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以上就是小编对补交税款的分录怎么做的解答，希望对于大家的会计学习能够有帮助。如果大家还有什么疑惑的话，还可以联系在线客服老师，会计教练免费为您答疑，让您掌握更多是实操技能。