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很多时候在企业还没收到发票等凭证的时候我们需要暂估入账，年末也会对其进行处理。那么问题来了，年末应付账款暂估入账要怎么写分录呢?小编将从暂估入库、拿到发票冲回暂估、到最后的根据发票金额入账这三部分进行论述，详情说明继续往下了解!

应付账款暂估入账的会计处理

暂估入库时：

借：原材料

贷：应付账款——入库未达账款

拿到发票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：

借：原材料(红字)

贷：应付账款——入库未达账款(红字)

然后，再根据发票金额入账：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

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年末暂估下年怎么入账

年末暂估款,如果是关于原材料的处理,或者是商品的处理,都可以按照下文来做。

借:原材料/库存商品

贷:应付账款--暂估应付账款

以后再作相反的会计分录予以冲回:

借:应付账款--暂估应付账款

贷:原材料/库存商品

暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求。

暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。

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以上就是年末应付账款暂估入账要怎么写分录的全部内容了，大家看完有没有明白分录怎么写，还有若把年末的暂估下年的处理上文也做了解释，需要了解的就去看看。希望这对你们的年末工作有所帮助，其中有问题的小伙伴也可以咨询下方的会计老师。