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当企业向外还未实际提供相关的货物或劳务而预收的相应的资金，通常和算时通过应收账款和银行存款科目来处理，具体的分录怎么做，我们还是要根据实际发生预收款的情况来设置会计科目，感兴趣的朋友还是看看下文如何做预收账款的会计处理的文章详细解析吧。

预收账款的账务处理会计分录

收到预收账款时

借：银行存款

贷：预收账款

企业分期确认有关收入时

借：预收账款

贷：主营业务收入/其他业务收入

企业收到客户补付款项时

借：库存现金/银行存款

贷：预收账款

退回客户多预付的款项时

借：预收账款

贷：库存现金/银行存款

涉及增值税的，还应进行相应的会计处理。

预收账款是指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。

预收业务不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可通过“应收账款”科目(贷方)核算。

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预收账款业务的会计处理

收到预收账款时：

借：银行存款

贷：预收账款——XX客户

待开出销售发票时：

借：预收账款——XX客户

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式：

1、区域分布/具体客户模式;

2、合约结合具体客户模式;

3具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。

做会计分录为：

销售未实现时，

借：银行存款/库存现金

贷：预收账款

销售实现时，

借：预收账款

贷：主营业务收入

不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。

在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：

借：银行存款/库存现金

贷：应收账款

发出货物开出发票时：

借：应收账款

贷：主营业务收入 

(若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税(销项税额)，小规模企业不需要记)

学霸分享：会计工作第104天，分录这样记，真香😍

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综上所述，有关如何做预收账款的会计处理到这里结束了，相信很多小伙伴都知道针对不同的情况怎么写分录了。对这些内容还有什么问题的小伙伴可以咨询在线客服进行解答。想要学习更多分录相关知识也可以领取上方文章中的分录卡片学习更多会计知识。