用户注册

企业在缴纳所得税的时候，一般都是先计提再缴纳，但是经常会出现忘记计提的情况，那么就需要进行补提，然后结转，之后进行支付税费，那么在这期间，大家明白详细的补提企业所得税的分录怎样做吗，下面就让会计教练小编来讲解回答一下，大家请看下文。

补提企业所得税分录

补提企业所得税的会计分录包含的会计科目有以前年度损益调整、应交税费、未分配利润等科目，详细的分录做法如下文所示：

补提企业所得税如何做会计分录?

补计提时，账务处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——企业所得税

结转时，会计分录如下：

借：未分配利润

贷：以前年度损益调整

支付企业所得税时，账务处理如下：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

学霸分享：会计工作第104天，分录这样记，真香😍

13580阅读 3123人申请领取去领取

以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过以前年度损益调整核算。

企业本年度发生的调整以前年度损益调整的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

以上就是小编对补提企业所得税的分录怎样做的详细解答，大家看完，若是还有其它问题，可以咨询在线客服免费答疑，教您通过实操练习掌握专业知识哦。