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当会计人员在处理发票的时候，发现原先开的发票有误或者需要更正,需要重新开发票调整账目,通常都是次月才做冲红处理，那企业会计人员在遇到发票冲红的情况,应该如何写关于冲红的会计分录呢?小编在下文从销售业务和采购业务这两个方面详细的作出了解答，希望大家看后都能够明白此分录的处理。

怎么做冲红的账务处理

冲红的会计分录主要包括了应收账款、主营业务收入、应交税费、原材料这四个会计科目。

1、如果企业发生销售业务，红冲收入时：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)

2、如果企业发生购货业务，红冲分录时：

借：原材料(或库存商品)(红字)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)

贷：应付账款(红字)

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冲红发票会计分录

借：银行存款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税费-增值税-销项税(红字)

重新入账

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-增值税-销项税

冲本年利润

借：本年利润(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税费-增值税-销项税(红字)

重新结转本年利润

借：本年利润

贷：主营业务收入

贷：应交税费-增值税-销项税

由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证，发票在180天的认证期内)，具体情况如下：

因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

学霸分享：会计工作第104天，分录这样记，真香😍

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上文就是如何写关于冲红的会计分录的全部解答了，文中详细写了冲红分录处理的内容，大家在实际做账的时候，可以参考本文的内容，若有什么不明白的地方，可以联系在线会计老师进行咨询，会帮你解决疑问的!