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我们知道在企业中工作的财务人员在月底和年末都需要进行结转损益的账务处理，损益需要结转到本年利润中，除了损益类账户，对税金也需要结转，那也是结转到本年利润科目中吗?关于这个问题的具体解答小编都整理在下面的文章中了，感兴趣的小伙伴们不妨一起来看看年末应该怎样结转所得税费用，希望能对大家有所帮助!

怎么结转年末的所得税费

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5、重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

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9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10、免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

结转所得税费用的会计分录

借:本年利润

贷:所得税费用

按照《企业会计准则》规定,企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过"所得税费用"科目核算。

(1)无递延所得税的情况

①计算

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

②交纳

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

③结转入本年利润

借:本年利润

贷:所得税费用

(2)有递延所得税的情况

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益

学霸分享：会计工作第104天，分录这样记，真香😍

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以上就是本篇关于年末应该怎样结转所得税费用的全部内容了，怎么结转的详细步骤都一一向大家详细的讲解了，对于以上内容有疑惑的地方可以咨询我们的在线老师哦，还有机会领取更多会计实操资料学习!