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关于企业纳税申报的问题一直是不容忽视的，按时纳税是我们每个公民应尽的义务。在会计行业，增值税牢牢地占据了纳税申报内容的一部分，在年末处理申报纳税，还要对其进行结转处理，今天就为大家整理了一下关于年底应交增值税的结转处理是什么的内容，需要的朋友记得去下文看看。

年底应交增值税应该如何结转

应交增值税科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。

结转进项税额:

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(进项)

结转销项税额:

借:应交税费——应交增值税(销项)

贷:应交税费——应交增值税--转出未交增值税

根据"应交税费——应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费——未交增值税"科目借或贷。

若"应交税费——未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费。在下月缴纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

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应交增值税计算

1、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税费出现负数时,该项一律填零,不填负数。

2、计算公式:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

在这篇文章中大家可以了解到年底应交增值税的结转处理是什么，还有其计算公式，内容就是这些，看完还有什么不懂的可以来咨询我们的在线老师哦，会一对一进行专业的解答的。