用户注册

汇算清缴在计算应纳税额之后发现需要申请退税，需要向主管税务机关领取退税申请书，如实填写之后在报送等待审批，有税款下来需要会计人员做账，那么2022年汇算清缴退税的账务处理怎么做呢，一般是通过银行存款、应交税费的科目进行核算，具体的借贷方向怎么设置呢，请看下文。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

年终汇算清缴所得税的会计处理如下

1.缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

2. 缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

2022年企业所得税汇算清缴超全攻略，20M 免费学习资料，速领！

15046阅读 3460人申请领取去领取

5.重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

哪些企业需要做汇算清缴

凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

实行核定征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;

(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;

(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

(六)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

文章中还讲了汇算清缴退税和缴纳税款的会计分录内容，也扩展了资料，哪些企业需要做汇算清缴，并不是所有的企业都需要做汇算清缴，在看完2022年汇算清缴退税的账务处理怎么做之后，有什么不懂的就找会计教练的老师，想学到更多的内容就点击上方的卡片领取汇算清缴税务筹划资料包