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财务人员平时工作中经常碰到增值税结转的账务处理问题,很多小伙伴认为年末结转难度较大，那我们就说说年末结转增值税的会计处理怎么做?通常结转增值税可以根据其增值税的内容进项税和销项税来处理，具体怎么做，如果对此不太清楚的同学，请跟我们会计教练小编一起来看看下文的内容，相信对此可以帮助大家更好地理解学习。

年末增值税结转分录如何做

“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(进项)

结转销项税额：

借：应交税费——应交增值税(销项)

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税;若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

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年底小规模纳税人增值税结转分录

年末时,将应交税费--应交增值税下其他明细科目的余额转入"转出未交增值税"明细科目,如果为贷方余额,再转入"应交税费--未交增值税"科目.

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税--进项税

借:应交税费--应交增值税--销项税

应交税费--应交增值税--进项税额转出

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

结转进项税和销项税等税金后,如果转出未交增值税科目余额在贷方,再做结转,

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

下年初,交纳年初未交的增值税,

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

结转税金的分录可以年末一次结转,也可以按月结转,结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额,进项税额转出等专栏无余额,只有在有留底税额的时候,应交税费--应交增值税--转出未交增值税专栏有借方余额

学霸分享：会计工作第104天，分录这样记，真香😍

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以上就是本篇关于年末结转增值税的会计处理怎么做的全部内容了，想必大家现在对于结转的内容都非常的熟悉了吧，还有记得结转后该科目是没有余额的，此外后面还说到了年底小规模纳税人增值税结转分录，有需要的可以看看，看完还可以点击下方的在线会计老师领取更多资料来进行学习哦。