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企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,在年末处理的时候将所得税费用结转到本年利润，那在结转之前还有一个计提的处理，我们要怎么做呢?我们就需要将所得税计提到应交税费科目里，具体年末要怎么计提所得税费用呢，不清楚的小伙伴请看下文。

年末如何计提所得税费用

1、企业年末计提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业年末缴纳所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、年末结转至本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

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年末所得税结转分录怎么处理

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

2、 缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5、　重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10、免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

学霸分享：会计工作第104天，分录这样记，真香😍

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以上就是年末要怎么计提所得税费用的全部内容了，处理计提的讲解还对年末结转的处理做了分析，不清楚的大家再仔细看看些内容，对自己的会计实力是一个提升，还有什么不明白的地方可以咨询在线答疑老师，免费为您解答!