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企业之前会按照月份或者是季度缴纳税款，等到年度终了，在集中核对账目然后计算应该缴纳的税款是多少，如果发现有多出的税款就申请退税或者是抵减下一个年度的税款，具体怎么做就看看这篇2022年汇算清缴退回的所得税的会计处理怎么做的文章，应该会通过以前年度损益调整的科目，还设置什么科目就看看文章。

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下

按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

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重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

免税企业也要做分录：

借：所得税中国

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

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退化税款是借记银行存款，贷记应交税费的科目进行核算，对于抵缴下年度税款是借记所得税，贷记应交税费的科目进行核算，还有很多关于汇算清缴缴纳税款的分录，在看完2022年汇算清缴退回的所得税的会计处理怎么做后，想学到更多的内容就点击上方的卡片领取汇算清缴税务筹划资料包!