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对于企业的财务人员来说，增值税的年末处理事项也是异常重要。不仅如此，增值税下面的各个专栏处理起来也是小心谨慎，比如结转进项税和销项税的时候我们要注意余额问题。为此小编总结了一篇增值税进项税和销项税在年末有余额的文章，小编会通过本文来详细讲解一下，希望大家看了之后能带来帮助，整理的结果如下：

增值税进项和销项税年末是否还有余额

在年末的时候要把所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里的，其实，只要每月月末都把这些税额全部结转到未交增值税科目里，年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的。其会计分录如下：

1、结转进项税额,

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额,

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额),

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时,

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

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年末进项税额和销项税额分别怎么处理

项税和进项税可以看做应交税费下面的“三级科目”，这个有余额不要做处理，不仅仅是在年末不需要处理，在每月也无需处理。

1、在每月应交税费-应交增值税 科目有借方余额的时候，说明有留抵金额，无需处理;

2、应交税费-应交增值税 科目是贷方余额的时候，做如下分录

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

缴纳的时候，做分录

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款 即可

学霸分享：会计工作第104天，分录这样记，真香😍

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以上就是增值税进项税和销项税在年末有余额的全部内容了，结转后是没有余额的，具体怎么结转也都一一说明了，希望对大家有所帮助，大家根据平时实际情况来进行参考，实操过程中有什么问题可以找我们会计教练的老师进行解答，更好的掌握实操知识。