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企业在缴纳税款的时候其中就有增值税,缴税的时候会计人员也是需要做账的,会对此进行计提,结转时也会对其结转到应交税费里，那么是先计提还是先结转呢?详细的内容小编已经在下文讲解了，感兴趣的就来阅读年末对增值税是先结转还是先计提的文章吧，会对你们的现在的工作起到一定帮助的。

年末增值税结转和计提谁在前

一般纳税人的话，看情况，

(1)本月销项-(本期进项+上期留抵)，如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。

1、结转：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、交税时候，

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

小于0，可以暂时不做处理。

(2)年末时候，电子账一般是做反向对冲，如果是年末是交税，对冲完后，应交税费-应交增值税余额为0，要是有留抵税额，则保留进项税的留抵税额的金额，以及未抵减的减免优惠。

中小企业常见会计分录处理PDF电子版

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计提缴纳增值税会计分录

计提时：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

学霸分享：会计工作第104天，分录这样记，真香😍

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阅读完上文中的内容后，相信大家应该对年末对增值税是先结转还是先计提有了答案，对此还有什么问题的小伙伴可以尽管来向会计教练的老师咨询，会及时解决你的疑问，想学习更多税务知识的也可以找老师领取相关资料。