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企业所得税的相关财务处理我们经常会碰到,12月份企业所得税没有计提如何做账,有许多会计朋友不知道该怎么做账,关于这个问题的答案,小编的理解是可以补做上年所得税调整凭证。下文中已经整理好了关于12月底没有计提企业所得税应如何处理的解答内容，记得去看哦。

没有计提12月底企业所得税怎么办

今年补提分录：

(1)提取时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--所得税

(2)结转时

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

中小企业常见会计分录处理PDF电子版

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企业所得税没有计提怎么办

由于企业所得税申报方式有两种,一种是查账征收:按年计算,按季预缴，年终汇算清缴,多退少补年终后5个月内进行年终汇算清缴所以要计提所得税.

如果没计提，就得补提上一年的企业所得税,由于上- -年有第四季和全年的所得税没有计提出来，也就是结转本年利润时,已经把这个包含的所得税费用转到利润分配中，所以要先从利润分配中补提所得税分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交企业所得税

借:利润分配—末分配利润

贷:以前年度损益调整

支付时:

借:应交税费应交企业所得税贷:银行存款

计提本年第一、第二季度计提:

借:所得税费用

贷:应交税费—应交企业所得税

支付:

借:应交税费—应交企业所得税

贷:银行存款

学霸分享：会计工作第104天，分录这样记，真香😍

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关于12月底没有计提企业所得税应如何处理的讲解到此就结束了，如果大家还有什么地方不理解的话，可以联系在线客服，咨询您的问题，会计教练为您免费答疑。也可领取文中的小卡片学习更多知识。