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增值税是企业需要缴纳的一项重要税种,也是是会计工作中必须掌握的实务操作知识,且年末的处理也是难度稍大些的，并且增值税年末结转的目的是核查企业一年的账，我们可以根据进项税和销项税方面来处理，具体年末结转增值税的账务处理该怎么做，本文就来给出详细解答。

年末结转增值税分录处理

“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可以不结平，但是在年底必须要结平各明细科目。

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)

贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

根据“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”科目借贷方的差额，转入“应交税费—未交增值税”科目借方或贷方。若“应交税费—未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税额;若贷方有余额，则为应交的增值税。

应交税费应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税费出现负数时，该项一律填零，不填负数。

中小企业常见会计分录处理PDF电子版

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计提缴纳增值税会计分录

计提时：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

学霸分享：会计工作第104天，分录这样记，真香😍

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上文就是会计教练的小编为大家介绍的年末结转增值税的账务处理该怎么做，后面也写到增值税计提缴纳的会计处理内容，大家可以仔细看看，如果对这些内容还不是很理解，就直接找会计教练的老师，也可以领取文中的小卡片资料来学习