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增值税的相关内容对企业的发展也是有着非常重要的作用的，只要有增值额那企业每个会计期末的时候都需要计提和申报缴纳增值税,所以每个月月底的时候都需要结转未交增值税。但对此有些财务人员还没有完全搞清楚怎么做，那么今天会计教练小编就来详细的讲解一下月底结转未交增值税的会计处理，希望大家看了之后能带来帮助，整理的结果如下：

月底结转未交增值税怎么做账

一、月末,应将未交增值税结转到"应交税费-应交增值税-未交增值税"账户,实际纳税时再结平。

二、增值税期末结转的会计分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

三、在"应交税费"科目下设置"未交增值税"明细科目,核算月末转入的当月未交或多交的增值税,同时,在"应交税费――应交增值税"科目下设置"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏。

中小企业常见会计分录处理PDF电子版

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月末结转未交增值税为负数是什么情况

月转出未交增值税为负,说明是进项大于销项,其差额就为负,这也称为留抵数,下月不用单独做账务处理,只要计算应交税额时把它当成进项抵扣销项即可。

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)经过结转,月份终了,应交税费-应交增值税 科目的余额,反映企业尚未抵扣的增值税。

根据上文的内容是讲解，大家看完是不是对月底结转未交增值税的会计处理的了解更加清晰了。如果我们月底处理的时候发现该科目余额为负，我们就需进行抵扣处理，具体内容都在上方大家仔细看看。有什么问题就咨询在线会计老师。