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无论企业规模大小,一般在产生收入时都要缴纳企业所得税,国家规定免税的除外，缴纳之前首先先要做一个计提的处理，通过所得税费用和应交税费科目核算，详细内容是什么，小编已经在下文中整理好了详细的资料，想要了解更多的小伙伴们一起来看看下文年末企业计提所得税应怎么做账。

年末计提所得税费账务处理

1、企业年末计提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业年末缴纳所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、年末结转至本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业年末计提、缴纳、结转所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目，以及“本年利润”科目进行核算。

本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损)，属于所有者权益类科目。

应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

中小企业常见会计分录处理PDF电子版

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年末已经结账了如何计提所得税费用

1、计提方法：

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

阅读完上文，大家应该了解到年末企业计提所得税应怎么做账了吧，还对年末结账之后计提所得税的方法和分录做了详细讲解，如果在阅读的时候，有什么疑问的地方尽管咨询会计教练的老师，也可以领取上方的分录资料学习更多知识。