年度汇算清缴就是对所得设进行核算，然后和季度预缴的所得税额进行比较，通过计算，可以得知企业是否需要补缴所得税额，那么大家清楚年度汇算清缴小于季度预缴怎么办吗，接下来会计教练小编就对着这个问题进行一下讲解，希望对大家的实务工作有所帮助
年度汇算清缴小于季度预缴数就要退税，因为每季度预缴的是各个季度应缴纳的所得税，年终要汇算清缴，计算出全年实际应缴所得税额，结清应缴应退税款。
企业所得税法第五十四条规定：
企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
年度申报时(利润总额+纳税额调增-纳税调减-减免所得-抵扣所得-弥补亏损)乘以税率-减免税税额-抵免税额=应纳税额
应纳税额-季度预缴税额=汇算清缴应补税额
相信大家看完这些，对年度汇算清缴小于季度预缴怎么办都清楚了吧，如果还有哪里不理解的地方，可以联系答疑老师，为您免费解答会计方面的问题。
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