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在进行汇算清缴的时候，有些费用支出是需要纳税调增的，比如说像职工教育经费的支出超出了工资薪金总额的14%，这就需要做调整了，我们就一起来看看2022年汇算清缴纳税调整的账务处理怎么做，一般是通过递延所得税资产、所得税费用的科目进行核算，具体的借贷方向是怎么设置就看看下文吧。

汇算清缴后纳税调整事项的账务处理

1、在会计处理中，首先要区别于企业纳税调整事项是永久性差异还是暂时性差异。如业务接待费超过发生额的60%这类属于永久性差异事项是不允许扣除的，则相应的纳税调整无需进行会计处理。如果企业纳税调整的事项是暂时性差异，会计处理为：

借：递延所得税资产(纳税调增)

贷：所得税费用

或者

借：所得税费用

贷：递延所得税负债(纳税调减)。

2、所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的，各分录如下：

(1)先计提(按计提与实际缴纳的差额)

借：以前年度损益调整

贷：应缴税费-企业所得税

(2)银行扣款：

借：应缴税费-企业所得税

贷：银行存款

(3)结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额，该分录也是咱们书上计的调整期初的未分配利润)

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业所得税汇算清缴指什么

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

文中还介绍了调整中的永久性差异和暂时性差异之间的区别，后面就根据一些细节写出了会计分录内容，最后也解释了什么是所得税汇算清缴，大家在阅读2022年汇算清缴纳税调整的账务处理怎么做的时候，还有什么不清楚的地方可以直接找老师咨询，还可以点击上方的卡片领取汇算清缴税务筹划资料包!