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每年这个时候，各个企业都会开始做年度的汇算清缴，要在五月份做完，在做的过程中，会计人员需要知道怎么利用费用抵扣所得税费，并且调整费用，那么下面会计教练小编就来解说一下，年度汇算清缴调整费用怎么做，希望对大家的会计工作能够有一些启发。

年度汇算清缴调整费用

汇算清缴费用调整如何做?

年末汇算清缴的时候,大多数企业都存在调账或调表的问题.汇算清缴时的调表或调账一般有两种情况:

1、调表又调账.

凡当期不能扣除,以后年度按规定可分期摊销或计提并允许税前扣除的事项,即时间性差异.则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,补缴漏缴的企业所得税,并调账转回,在以后年度按规定税前扣除.

2、调表不调账.

凡当期不能税前扣除,以后各期均不得税前扣除的事项,即永久性差异,则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,无须调账.

所以根据管理费用调增的问题,那要看是调整的是什么情况下的管理费用了,似情况不同而有不同的处理.不过大多数情况下,只要调整应纳税所得额就可以了.

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管理费按贷款总额的一定百分比计算,一次或分次付清.

调整管理费用后出现的情况:

1. 管理费用明细项目重新分类,其他项目调减;

2. 资本化金额不正确,应当费用后,计入管理费用;

3. 现金盘点出现白条抵库,调增管理费用;

4. 发生坏账或者盘亏事宜,调减相应资产科目

分别根据上面的情况,增加管理费用,相应减少对应科目,如情况1,减少管理费用;如情况2,减少在建工程/无形资产/存货等科目;如情况3,减少现金;如情况4,减少应收账款或者存货.

以上就是小编整理的关于年度汇算清缴调整费用怎么做的一些内容，相信对大家看到后能够解决心中的一些疑惑，如果有更多问题请咨询在线客服，会计教练为您免费答疑，还可以试听有关课程哦。