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每年的上半年，大部分的企业都要进行年度汇算清缴，并且绝大多数的企业汇算清缴的结果都是要补缴税额，那么补缴之后企业的账务就发生了变化，那么会计人员要如何做年度汇算清缴的会计分录呢，有同学不太清楚，那么下面会计教练小编就来讲讲详细的分录怎么写。

年度汇算清缴会计分录

企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

年度所得税汇算清缴会计分录

1、计提所得税，会计分录如下：

借：以前年度损益调整——所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

2、缴纳所得税：

借：应交税费——企业所得税，

贷：银行存款

3、结转损益：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整——所得税费用

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企业所得税汇算清缴退税会计分录

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，则做以下会计分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

重新分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

关于如何做年度汇算清缴的会计分录的详细解答就是这些，大家在会计上还有什么问题的话，可以咨询在线客服老师，免费答疑，还可以试看相关的专业课程哦。