用户注册

我们都知道汇算清缴在计算应纳税所得额的时候可能会进行纳税调整，有的会计人员在问，像这种调整的情况一般都是调表不调账，但是也有调整账目的情况出现，那么2022年汇算清缴调增费用的会计分录怎么做呢，像那种涉及到税前扣除的事项，调增应纳税所得额，补缴所得税，需要调账转回，详细的操作步骤就看看下文吧。

汇算清缴费用调增怎么做账

1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;

2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理;

3、税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的; 2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的. 总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账. 在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目).

2020企业所得税汇算清缴，还没弄清楚看这里，轻松度过汇缴难关，电子版资料免费领！

10263阅读 2360 人申请领取去领取 >

汇算清缴调增的管理费用怎么做分录

年末汇算清缴的时候，大多数企业都存在调账或调表的问题。汇算清缴时的调表或调账一般有两种情况：

1、调表又调账。

凡当期不能扣除，以后年度按规定可分期摊销或计提并允许税前扣除的事项，即时间性差异。则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，补缴漏缴的企业所得税，并调账转回，在以后年度按规定税前扣除。

2、调表不调账。

凡当期不能税前扣除，以后各期均不得税前扣除的事项，即永久性差异，则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，无须调账。

所以根据你说的管理费用调增的问题，那要看你是调整的是什么情况下的管理费用了，就想楼上做审计的那位说的，似情况不同而有不同的处理。不过大多数情况下，只要调整应纳税所得额就可以了。

管理费按贷款总额的一定百分比计算，一次或分次付清。

调增管理费用的情况一般出现哪些情况

1. 管理费用明细项目重新分类,其他项目调减;

2. 资本化金额不正确,应当费用后,计入管理费用;

3. 现金盘点出现白条抵库,调增管理费用;

4. 发生坏账或者盘亏事宜,调减相应资产科目

分别根据上面的情况,增加管理费用,相应减少对应科目,如情况1,减少管理费用;如情况2,减少在建工程/无形资产/存货等科目;如情况3,减少现金;如情况4,减少应收账款或者存货。

调增管理费用的情况有管理费用明细项目需要重新分类，资本化金额不正确，现金盘点出现白条抵库，发生坏账或者盘亏事宜这几种情况，如果在试驾的工作中遇到了这几种情况不知道怎么解决随时可以来问会计教练的老师，想了解2022年汇算清缴调增费用的会计分录怎么做的相关内容就点击上方的窗口领取37张汇算清缴八报表资料包!