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财务人员都进入处理年末繁忙的时间有半个月了，一半的时间都过去了，处理结转问题上大家有什么问题吗?我们知道公司发生的所得税费用，一般在期末转至本年利润科目核算。所得税费用科目余额结转到本年利润时，如何做账务处理?小编就汇总了所得税费用结转到本年利润的账务处理的内容。对此还不清楚的不妨一起来看看下文的内容，希望能够帮助到大家的年末工作

所得税费用结转到本年利润的会计分录

企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。结转所得税费用的会计分录：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。

所得税是月末结转还是年末结转

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。一般来说企业所得税是按季度计算和缴纳，然后在下一年度进行汇算清缴，所以所得税费用也是在季度末或者年末进行结转，如果企业在季度中间有预缴所得税的，也应该在月末结转。

所得税费用指的是什么意思

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

好啦!有关所得税费用结转到本年利润的账务处理的内容到这里就分享结束了，主对所得税费用的结转以及含义都进行详细的解释了，相信大家看完都有所了解了，想要学习更多年末会计知识的小伙伴请点击这些会计老师获得相关资料，需要的快快行动吧!