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企业当月增加了坏账准备或是有其它会计科目增加的情况,那就有需要去调整递延所得税资产情况，相信大家都知道调整以前年度递延所得税资产是需要调整递延所得税的,，那大家知道次年怎么调整递延所得税资产吗，本篇文章详细讲解具体的内容，对这个相关问题存在疑问的会计朋友们可以来看看小编的讲解，希望具体的内容可以让大家后续工作更顺畅，详情如下：

递延所得税资产次年如何调整

递延所得税资产 ,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

因为递延所得说是递延资产或者递延负债的变化。

例如:有一种资产未来要交税,现在先记着,比如,年初资产100万,需要交25万,年末200万,需要交50,那么今年就交50-25万。

以前年度递延所得税资产处理

你以前年度亏损没有确认递延所得税资产的。

你需要按前期会计差错更正来处理,

调整你期初的递延所得税资产和期初未分配利润。

借:递延所得税资产

贷:以前年度损益调整

发生亏损怎么计提递延所得税资产

1、弥补亏损计提递延所得税,按税调整后的应纳税所得额部分计提亏损。

可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的亏损,所以是按税法规定调整后的应纳税所得额部分计提亏损。

2、与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产,其确认条件与其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产相同,即在能够利用可抵扣亏损及税款抵减的期间内,企业是否能够取得足够的应纳税所得额抵扣该部分暂时性差异。因此,如企业最近期间发生亏损,仅在有足够的应纳税暂时性差异可供利用的情况下或取得其他确凿的证据表明其于未来期间能够取得足够的应纳税所得额的情况下,才能够确认可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产。

在计未来期间是否能够产生足够的应纳税所得额用以利用该部分可抵扣亏损或税款抵减时,应考虑以下相关因素的影响:

(1)在可抵扣亏损到期前,企业是否会因以前期间产生的应纳税暂时性差异转回而产生足够的应纳税所得额;

(2)在可抵扣亏损到期前,企业是否可能通过正常的生产经营活动产生足够的应纳税所得额;

(3)抵扣亏损是否产生于一些在未来期间不可能重复发生的特殊原因;

(4)是否存在其他的证据表明在可抵扣亏损到期前能够取得足够的应纳税所得额。企业在确认与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产时,应当在会计报表附注中说明在可抵扣亏损和税款抵减到期前,企业能够产生足够的应纳税所得额的估计基础。

文中讲述关于次年怎么调整递延所得税资产，大家可以结合自己的实际情况参考文中的内容，后面还补充了发生亏损怎么计提递延所得税资产的内容，若在阅读中有什么不了解的就咨询会计教练的老师，会帮大家解决困惑的。