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企业所得税是企业需要缴纳的一项重要税种,也是是会计工作中必须掌握的实务操作知识,一般公司需要按月或者按季度来计提所得税，在年末的时候也需要对其进行处理，通常计入应交税费和本年利润俩核算，具体年度所得税费用的会计分录怎么写，本文就来给出详细解答。

年度所得税费用如何做账

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

年末结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税指的是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营和其他所得征收的一种所得税。

本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损)，它是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。

中小企业常见会计分录处理PDF电子版

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企业缴纳所得税分录

计提企业所得税的时候，账务处理是，

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

实际缴纳企业所得税的时候，账务处理是，

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款—某某银行

所得税费用如何理解

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

上述文章有关年度所得税费用的会计分录怎么写的内容就到此结束了，还对所得税费用的内容与计算进行了详细介绍，大家仔细阅读，阅读完还想要深入了会计知识的，可以点击在线会计老师进行咨询，有什么疑问也可以询问。