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财务人员核算年底所得税费用时,一般通过所得税费用科目核算,结转至本年利润科目,相关账务处理是什么就有很多朋友不是太清楚。所以小编就就整理了年末企业所得税费用的账务处理怎么做的知识点来和大家分享，想了解这个知识点的朋友，就跟着会计教练的小编一起来看看这篇文章吧，希望阅读后可以帮你解决困惑。

企业所得税费用的会计分录

1、提取时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

4、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

5、缴纳季度所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

6、汇算清缴时，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

7、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

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所得税缴纳时间

在进行所得税费用处理时，要先对于所得税缴费时间有所了解，企业所得税一般是在季度进行预付，每一季度次月的15号前要进行企业所得税申报，年度进行汇算清缴。

所得税的征收方式

对于所得税征收的方式一般有两种方式：查账征收和核定征收

1、查账征收，按利润核算所得税。

应交所得税=利润总额×所得税税率

2、核定征收，按收入计算所得税。

应交所得税=收入总额×税务核定比例×所得税税率

述文章有关年末企业所得税费用的账务处理怎么做的内容就到此结束了，还对所得税缴纳的实际以及征收方式进行了详细介绍，大家仔细阅读，阅读完还想要深入了会计知识的，可以点击咨询会计老师进行咨询。