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企业发生的生产经营所得,应按规定缴纳企业所得税，企业对于所得税的处理一般为按季度计提并预缴。最年末处理的时候也不列外，年末怎么来计提所得税，小编在下文详细讲解了，感兴趣的朋友就来看看年末企业计提所得税的账务处理，应该会对你们有所帮助的。

年末怎么计提所得税

1、企业年末计提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业年末缴纳所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、年末结转至本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

中小企业常见会计分录处理PDF电子版

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企业年末计提、缴纳、结转所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目，以及“本年利润”科目进行核算。

本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损)，属于所有者权益类科目。

应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

所得税费用是指企业经营利润应当缴纳的所得税，等于当期所得税和递延所得税之和。

预缴企业所得税用什么方法

企业预缴所得税的方法一般有两种:

(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额。

(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额。由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额。如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整。

以上就是会计教练小编关于年末企业计提所得税的账务处理的内容，还有对预缴企业所得税的两种方法进行了补充，大家仔细看看，还有什么疑问的，可以随时咨询在线会计老师。