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我们知道，企业的会计人员在期末的时候需要对各项工作进行总结，企业所得税是常发生的一大税种,在年末这段时间里我们需要对其进行处理。先说一下基本的分录处理内容，一般对其计入应交税费和所得税费用科目核算，详细的年底企业所得税的会计处理有哪些，小编在下文详细的作出了解答，希望大家看后都能够明白。

年底企业所得税的账务处理

1、企业年底计提企业所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业年底缴纳企业所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业年底产生企业所得税时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目处理，其中“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税以及企业代扣代缴的个人所得税等项目。

中小企业常见会计分录处理PDF电子版

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企业所得税的计算公式

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

递延所得税=当期递延所得税负债的增加额+当期递延所得税资产的减少额-当期递延所得税负债的减少额-当期递延所得税资产的增加额

不知道会计教练小编对年底企业所得税的会计处理有哪些的讲解大家是否看明白了，后面还说到了一些相关的计算公式内容，希望对那么的年末工作有所帮助。如果还有什么不懂可以联系我们会计教练的老师，想要了解更多年末税务的知识也可找老师领取资料。