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增值税是企业里一大税种，是销售商品和提供劳务过程中常发生的增值税，在年末处理的时候更是不可缺少，也是领会计人员比较头疼的一项内容，我们今天就来说说关于如何做年末结转增值税的会计处理，下文小编从增值税的进项税和销项税这两个内容来分析，具体的分录内容还请看下文：

年末结转增值税分录处理

“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可以不结平，但是在年底必须要结平各明细科目。

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)

贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

根据“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”科目借贷方的差额，转入“应交税费—未交增值税”科目借方或贷方。若“应交税费—未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税额;若贷方有余额，则为应交的增值税。

应交税费应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税费出现负数时，该项一律填零，不填负数。

增值税的类型

(1)生产型增值税。是指在企业征收增值税时，只能进行扣除属于非固定资产管理项目的那部分生产生活资料的税款，不允许扣除固定资产使用价值研究中所含有的税款。其征税对象大体上相当于中国国内企业生产总值，因而我们称为生产型增值税。

(2)收入型增值税。是指在企业征收土地增值税时，首先只允许扣除固定资本资产折旧方法部分所含的税，然后未提折旧部分是不得计入扣除相关项目投资金额的。其征税对象大体上相当于国民收，所以称为收入型增值税。

(3)消费型增值税。是指在企业征收土地增值税时允许将固定资产进行价值中所含的税款全部使用一次性扣除。税收的对象只相当于社会消费数据的价值，称为消费型增值税。

文章讲了如何做年末结转增值税的会计处理的内容，对增值税的三大类型也进行了详细讲解，希望可以帮助各位会计小伙伴更好理解增值税的知识，对以上内容还有哪里不清楚的地方可以咨询会计教练的老师，会为你提供专业的解决办法。